Les catégories de revenus soumises à l’impôt
Parmi les revenus soumis à l’impôt sur le revenu, on retrouve notamment :
- Les revenus d’activité :
- Les salaires, pensions et retraites sont imposés selon un barème progressif.
- Les travailleurs indépendants déclarent leurs revenus selon leur activité :
- BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) pour les commerçants et artisans
- BNC (Bénéfices Non Commerciaux) pour les professions libérales o BA (Bénéfices Agricoles) pour les exploitants agricoles
- Les revenus fonciers :
- Les loyers tirés de la location de biens immobiliers sont imposables. Le contribuable peut choisir entre un abattement forfaitaire ou le régime réel pour déduire certaines charges (travaux, intérêts d’emprunt, etc.).
- Les revenus de capitaux mobiliers (RCM) :
Dividendes, intérêts, plus-values sur titres… Ces revenus sont en principe soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU), aussi appelé « flat tax » (12,8 % d’impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux). Il est toutefois possible d’opter pour l’imposition au barème progressif selon votre situation.
Quelles sont les nouveautés fiscales en 2025 ?
➡ Taux de prélèvement à la source individualisé par défaut pour les couples
À compter du 1er septembre 2025, les couples mariés ou pacsés seront automatiquement soumis à un taux de prélèvement à la source individualisé, sauf demande contraire. Chaque conjoint se verra appliquer un taux calculé sur la base de ses revenus propres (salaires, retraites…), afin d’éviter qu’un taux unique ne pèse de manière déséquilibrée sur l’un des deux membres du foyer.
Il reste possible de demander le maintien d’un taux commun, via l’espace particulier en ligne. Les revenus communs (par exemple les revenus fonciers détenus en indivision) resteront soumis au taux commun.
➡ Rémunérations des associés de SEL imposées en BNC
Autre changement notable : à partir des revenus 2024, les rémunérations liées à l’activité professionnelle des associés de SEL (Sociétés d’Exercice Libéral) relèvent de la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) et non plus des traitements et salaires. Une déclaration de type 2035 devra être réalisée, sauf si vous relevez du micro-BNC.
Des démarches sont à prévoir : création d’un dossier fiscal professionnel auprès du SIE, transmission d’un questionnaire fiscal, etc. Pensez à vous rapprocher de votre expert-comptable pour organiser ces formalités en temps utile.
Calendrier 2025 : jusqu’à quand pouvez-vous déclarer vos revenus ?
Les dates limites de déclaration varient selon votre département :
- Départements 01 à 19 (zone 1) : date limite au jeudi 22 mai 2025
- Départements 2A à 54 (zone 2, y compris la Corse) : date limite au mercredi 28 mai 2025
- Départements 55 à 95 ainsi que les DOM-TOM (zone 3) : date limite au jeudi 5 juin 2025
- Déclaration papier : en cas de besoin de déclarer au format papier, la date limite d’envoi ou de dépôt est fixée au 20 mai 2025
Comment payer l’impôt sur le revenu le plus juste ?
Plusieurs dispositifs permettent de réduire votre impôt de manière légale. Les principaux leviers sont les suivants :
- Les déductions fiscales : elles réduisent votre revenu imposable (ex. : pensions alimentaires, cotisations PER, frais réels…).
- Les réductions d’impôt : elles s’imputent directement sur le montant de l’impôt (ex. : dons à des associations, souscription au capital de PME).
- Les crédits d’impôt : remboursables si leur montant dépasse l’impôt à payer (ex. : emploi à domicile, frais de garde d’enfants).
- Les investissements immobiliers : certains dispositifs permettent de diminuer la base imposable (LMNP, déficit foncier, SCI, SCPI, démembrement de propriété…).
Chaque mécanisme répond à des conditions particulières. Une bonne planification, adaptée à votre situation, permet d’en tirer pleinement parti.
Pourquoi se faire accompagner par votre expert-comptable ?
La fiscalité devient de plus en plus technique, et la moindre erreur peut entraîner des conséquences financières. Faire appel à votre expert-comptable, c’est bénéficier de plusieurs avantages :
- Sécurité : votre déclaration est conforme aux dernières évolutions fiscales.
- Optimisation : il identifie les solutions adaptées à votre profil.
- Sérénité : vous gagnez du temps et limitez les risques d’erreurs.
Au-delà de la déclaration annuelle, l’expert-comptable peut aussi vous accompagner tout au long de l’année pour ajuster votre taux de prélèvement à la source, anticiper un changement de situation, ou simuler l’impact fiscal d’un projet.
L’impôt sur le revenu 2025 apporte son lot de nouveautés et d’ajustements. Pour déclarer correctement vos revenus, tirer parti des dispositifs en vigueur et éviter les erreurs, il est essentiel d’anticiper. Votre expert-comptable est un allié précieux pour vous accompagner dans ces démarches et vous aider à optimiser votre situation en toute sérénité.